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Las Obligaciones de impuestos para los Expatriados Americanos – Una Simple Guía

Por IJ Zemelman, EA, Taxes for Expats LLP.

La moraleja de la historia: siempre realizar su declaración de la renta

Como expatriado estadounidense, está en la obligación de presentar cada año su declaración de impuestos federales, al igual que cualquier ciudadano o residente de los Estados Unidos que no viva en el extranjero. Porque el hecho es que no sólo sus ingresos en los Estados Unidos determinan su tasa de impuestos, sino sus ingresos totales en cualquier país. En otras palabras, el ingreso que se realiza en el extranjero también cuenta. Lo positivo, es que, como expatriado, tiene una gran variedad de derechos y beneficios fiscales: créditos fiscales extranjeros, la exclusión de ingresos y subvenciones de vivienda, por nombrar algunos. Si cumple con su obligación, también puede sumar puntos de bonificación que le permitan beneficios extra que nombraremos a continuación. ¡Recuerde que usted debe presentar su declaración de impuestos federales para obtener las exclusiones!

¿Cómo puedo entonces tener derecho a la Política de exclusión de ingresos ganados en el extranjero?

Para tener derecho a las ventajas de la Política de exclusión por ingreso en el extranjero (Formulario 2555 y Formulario 2555-EZ), usted debe: 1) vivir en otro país y 2) declarar sus impuestos allí. Además si usted y su pareja cumplen los requisitos, es posible que se pueda presentar en forma conjunta.

¿Qué ingresos puede reclamar? A estos efectos, los ingresos de los que estamos hablando son los que usted cotiza como servicios prestados. En otras palabras, los ingresos por intereses, dividendos o ingresos por alquiler no contarían. En 2010, los expatriados estadounidenses pudieron reclamar hasta 91,500 dólares como ingresos exentos de impuestos de los Estados Unidos a través de estas exclusiones.

Vale, y ¿quién cuenta cómo extranjero? En lo que el IRS se refiere, es todo lugar fuera de los 50 Estados americanos o cualquiera de los territorios que controla: Samoa Americana, Micronesia, Guam, las Islas Norther Marina, Puerto Rico o La República de las Islas Marshall.

Eso es todo lo que necesita saber sobre el dónde. Ahora, para cumplir con los requisitos de los Formularios-2555 esto es lo que necesita saber sobre el cuándo. Usted debe:

  • - Ser ciudadano de los Estado Unidos O de otro país que tenga un tratado tributario con los Estados Unidos.
  • - Vivir, consecutivamente, en otro país por lo menos un año O vivir allí durante un mínimo de 330 días completos, unos 12 meses consecutivos.

¿Qué son los créditos fiscales extranjeros?

¿Sabe qué? Si ha pagado los impuestos de sus ingresos en el extranjero, ¡no debe pagarlos en los Estados Unidos también! Para ello, debe rellenar el Formulario de Crédito Fiscal Extranjero (Formulario 1116). (Si usted es en una empresa, deberá usar el Formulario 1118) Cualquier impuesto sobre la renta que todavía deba a los EE.UU. (si hay alguno), se reducirá sustancialmente, ¡ya que puede restar lo que pagó en el extranjero!

Algunos países también tienen acuerdos de intercambio de información con los Estados Unidos. Estos incluyen a:

Barbados, Bermudas, Colombia, Costa Rica, República Dominicana, Grenada, Guyana, Honduras, Jamaica, Islas Marshall, México, Perú, Santa Lucía, Trinidad y Tobago.

Aunque la mayoría de los países que tienen tratados fiscales con Estados Unidos, permiten estas devoluciones, hay algunas normas y excepciones:

  • - Las restricciones de viaje: Las restricciones de viaje de los Estados Unidos incluyen a Cuba – sin embargo vas a ser levantadas en Enero del 2011 por lo que puede consultar con el Departamento de Estado.
  • - Impuesto en origen: En caso de disturbios civiles o guerra, puede obtener una excepción que le permite seguir teniendo su residencia en el extranjero como impuesto en origen.

Nota: estos tratados también se extienden a algunas otras normas, como las relacionadas a las auditorías del IRS. Dado que el IRS tiene realmente hasta 3 años para auditar sus declaraciones después de haberlas presentado, la presentación de cualquier declaración da comienzo a un periodo de 3 años de posible auditoría (sin importar si usted tiene alguna base imponible).

¿Autónomo? Esto es lo que necesita saber sobre la Seguridad Social y Medicare:

Si usted trabaja como autónomo en el extranjero, normalmente estará sujeto a un impuesto extranjero de ingresos. Dado que usted debe que pagar todos los impuestos federales, tendrá que pagar el impuesto de autónomos. Presente el Schedule SE y el Schedule C, al igual que lo haría en su casa. (Tenga en cuenta que la tasa de SE es aproximadamente 15.3% de los ingresos que reclama en el Schedule C y no se reduce por los créditos fiscales extranjeros.)

El lado positivo es que no deberá pagar otros impuestos, tales como el impuesto de Medicare o Seguridad Social. Los Estados Unidos tienen un Tratado de Totalización de Seguridad Social con algunos países, lo que le permite a usted beneficiarse del sistema de seguridad social de los países participantes. Si opta por este sistema puede que tenga que pagar los impuestos de Seguridad Social del país en concreto, pero no tendrá que pagar también en los Estados Unidos.

El tiempo lo es todo

Si usted puede demostrar que cumple con su obligación declarando sus ingresos en el extranjero, es probable que pueda solicitar una prórroga automática, es decir, su declaración se podrá presentar el 15 de junio en vez del 15 de abril. Los ciudadanos o residentes que estén realizando servicio militar también cuentan con esta posibilidad.

Para aún más tiempo, puede solicitar otra prórroga y no deberá pagar su declaración hasta el 15 de octubre. Sin embargo, ¡tenga en cuenta que esta ampliación no quiere decir que simplemente tienes más tiempo para pagar! Los impuestos seguirán creciendo durante estos meses extras, y si se retrasa demasiado, podría ser sorprendido con un interés adicional o sanción. El formulario 2210 le da algunas opciones para reducir estas sanciones.

Zemelman
IJ Zemelman, EA , Directora de Taxes for Expats LLP.
Para ponerse en contacto con ella, envíe un email a
questions@taxesforexpats.com
O llame al: +1-646-397-2887