Impuestos en Estados Unidos: tipos, escalas, cómo calcularlos y pagarlos

¿Tienes ingresos, propiedades o intereses en EE.UU.? ¿Planeas mudarte o ya vives aquí y quieres entender cómo funcionan los impuestos en Estados Unidos? 

Este artículo es tu guía práctica para navegar el sistema fiscal estadounidense. Aquí descubrirás los tipos de impuestos más importantes, cómo se calculan, cuándo y cómo pagarlos y consejos para ahorrar dinero y evitar errores.

¿Cómo saber si soy residente fiscal de EE.UU.?

Determinar si eres residente fiscal de EE. UU. es el primer paso que tienes que hacer para entender tus obligaciones fiscales en el país.

Si no eres ciudadano/a estadounidense, se te considera un/a extranjero/a no residente en Estados Unidos a efectos fiscales, a menos que cumplas uno de estos dos criterios:

1. Prueba de residencia (substantial presence test). Esta prueba toma en cuenta el número de días que una persona ha estado presente en Estados Unidos durante el año actual y los dos años anteriores. Aquí puedes realizar tu prueba de residencia (en inglés).
2. Green card test. Si eres titular de una green card (tarjeta de residencia permanente), eres automáticamente un/a residente fiscal de EE. UU.

Ser residente fiscal implica que debes declarar tus ingresos globales y cumplir con las leyes fiscales de EE. UU., independientemente de si vives dentro o fuera del país.

Incluso si no eres residente fiscal, si tienes algún tipo de ingreso de fuentes estadounidenses, estarás sujeto/a a tributar en EE. UU. Consulta con un experto en impuestos para asegurarte de que cumples con las regulaciones.

Tipos de impuestos en Estados Unidos

En EE. UU., los impuestos se aplican a nivel federal, estatal y local. Hay distintos impuestos aplicables según el ingreso que generes o los bienes que poseas.

Impuesto sobre la renta (Income tax)

El impuesto sobre la renta se aplica a individuos y empresas.

Existen tres niveles de imposición:

• Impuestos federales: Es el impuesto aplicado por el gobierno central.
• Impuestos estatales: Los estados tienen su propio impuesto sobre la renta, y la tasa varía según el estado. Algunos estados, como Texas o Florida, no cobran impuestos sobre la renta estatal.
• Impuestos locales: En algunas ciudades, como Nueva York, también se aplican impuestos locales sobre la renta.

Impuestos de Seguridad Social y Medicare (FICA)

El sistema FICA (Federal Insurance Contributions Act) se utiliza para financiar los programas de Seguridad Social y Medicare. Estos impuestos se deducen de los salarios de los trabajadores y los pagan tanto los empleados como los empleadores.

Impuestos sobre la propiedad (Property tax)

Los impuestos sobre la propiedad se aplican a los bienes inmuebles, como casas y terrenos. No en todos los estados o jurisdicciones locales se cobran impuestos sobre la propiedad personal.

Impuesto sobre la venta y consumo (Sales tax)

Los impuestos sobre las ventas son aplicados a bienes y servicios cuando se venden en el país.

La tasa de este impuesto también varía según el estado y la ciudad. Por ejemplo, California tiene una tasa alta de ventas, mientras que Oregon no cobra este impuesto.

Impuestos corporativos

Las empresas deben pagar impuestos sobre sus ganancias, con tasas que varían según el tipo de entidad.

La tasa impositiva corporativa federal en EE. UU. para las corporaciones tipo C (C corps) es unificada y es del 21% para todas las ganancias. Las corporaciones del tipo S (S corps) no pagan impuestos a nivel corporativo; en su lugar, los ingresos se transfieren a los accionistas, quienes luego los reportan en sus declaraciones individuales.

Impuestos para trabajadores autónomos (self-employment tax – SE tax)

Si eres trabajador/a autónomo/a (self-employed), no tienes un empleador que pague la mitad de tus impuestos de Seguridad Social y Medicare. En cambio, tú eres responsable del 100% de estos impuestos, que son un 15.3% sobre tus ganancias netas.

Los trabajadores autónomos también están sujetos a impuestos sobre la renta a nivel federal y estatal (si corresponde).

Escalas de impuestos federales sobre la renta en EE.UU.

El sistema fiscal de EE. UU. es progresivo: a medida que aumentan tus ingresos, también lo hace la tasa de impuestos que pagas.

No todos tus ingresos se gravan a la misma tasa. Solo la parte del ingreso que exceda cada umbral será gravada a la tasa correspondiente.

Para el año fiscal 2025 (se aplica a tus ingresos que vas a declarar en 2026), las tasas de impuestos son las siguientes:

Internal Revenue Service, "Revenue Procedure 2024-40." Las tasas y tramos se actualizan cada año para reflejar la inflación.

¿Cómo calcular los impuestos en Estados Unidos?

Ingresos brutos y ajustes

Primero, debes calcular tus ingresos brutos anuales, que incluyen todo el dinero ganado durante el año, como salarios, inversiones y otros ingresos.

A partir de esos ingresos, puedes aplicar ajustes, que son deducciones permitidas por el gobierno para reducir tu ingreso sujeto a impuestos. Las detallamos a continuación.

Deducciones

Puedes optar por la deducción estándar (standard deduction) o detallar tus deducciones (itemized deductions), como gastos médicos, intereses de hipoteca, donaciones, etc.

• La deducción estándar es un monto fijo que varía según tu estado civil. Por ejemplo, para el año fiscal 2025, si declaras como soltero/a, la deducción estándar es de $15,000. Es una opción sencilla, ideal si tus deducciones detalladas no superan este monto.
• Por otro lado, si eliges detallar tus deducciones, el monto variará según tus gastos deducibles. Si tus deducciones superan la deducción estándar, entonces será más beneficioso elegir esta opción, ya que reduciría tu ingreso imponible y, por lo tanto, tus impuestos.

Si no estás seguro/a de cuál opción elegir, haz ambos cálculos y selecciona la que ofrezca la mayor reducción de impuestos. Ten en cuenta que si decides detallar tus deducciones una vez, deberás hacerlo todos los años, a menos que cambies tu elección.

Más información: Conceptos básicos de impuestos – comprender la diferencia entre deducciones estándar y detalladas.

Créditos fiscales

Los créditos fiscales son cantidades que se restan directamente de lo que debes pagar en impuestos.

Algunos créditos son reembolsables, lo que significa que si el crédito es mayor que lo que debes, el gobierno te devolverá la diferencia. Por ejemplo, el crédito tributario por ingreso del trabajo (earned income tax credit, EITC) y el crédito tributario por hijos (child tax credit, CTC) pueden reducir significativamente tu factura fiscal e incluso generar un reembolso.

Tasa marginal vs. tasa efectiva

• Tasa marginal: Es la tasa impositiva aplicada al último dólar que ganaste.
• Tasa efectiva: Es el porcentaje promedio de tus ingresos que realmente pagas en impuestos, calculado dividiendo lo que pagas en impuestos entre tus ingresos totales.

Ejemplo: Eres residente en Texas (sin impuesto estatal sobre la renta), soltero/a, y tu ingreso bruto en 2025 es de $60,000:

Ingreso bruto: $60,000

Deducción estándar: -$15,000

Ingreso gravable: $45,000

Tus impuestos federales serían:

• 10% sobre los primeros $11,925 = $1,192.50
• 12% sobre $11,926 – $45,000 = $3,968 (aproximadamente)

Total impuesto federal: $1,192.50 + $3,968 = $5,160.50 (antes de créditos fiscales).

Formularios y procesos para declarar y pagar impuestos en Estados Unidos

Formularios comunes

• Formulario W-2: Usado por los empleadores para reportar los salarios e impuestos deducidos de sus empleados.
• Formulario 1040: Es el formulario principal para declarar impuestos sobre la renta en EE. UU. para residentes.
• Si eres un no residente, usarías el Formulario 1040-NR.

Declaraciones estatales y locales

Las declaraciones estatales/locales generalmente coinciden con la federal, pero cada estado tiene sus propios requisitos fiscales.

Ejemplos:

• California tiene impuestos sobre la renta progresivos que varían de 1% a 13.3%.
• New York tiene impuestos sobre la renta de 4% a 8.82% + impuestos locales en NYC.
• Florida y Texas no tienen impuestos sobre la renta.

Mientras estados sin income tax como Florida o Texas simplifican el proceso, en 41 estados debes realizar dos cálculos independientes (federal y estatal), usando las normas específicas de cada jurisdicción. Para más información sobre impuestos estatales y locales visita la agencia tributaria de su estado o consulta a un profesional.

Plazos importantes

La fecha límite de presentación de los impuestos federales suele ser el 15 de abril de cada año. Si necesitas más tiempo, puedes solicitar una extensión, pero los pagos deben realizarse antes de la fecha límite.

Si vives fuera de Estados Unidos, recibes automáticamente una prórroga de dos meses para presentar tu declaración federal. ¿Necesitas más tiempo? Puedes solicitar una prórroga adicional para presentar tu declaración hasta el 15 de octubre de 2025 y, si es necesario, pedir una prórroga final hasta el 15 de diciembre de 2025.

Devolución de impuestos

Cuando pagas más impuestos durante el año de lo que te corresponde, puedes solicitar una devolución (tax refund). El IRS procesa la mayoría de los reembolsos en menos de 21 días si presentas tu declaración electrónicamente y eliges depósito directo. Puedes rastrear el estado de tu reembolso en la web del IRS.

Impuestos para residentes fiscales de EE. UU. viviendo fuera (expats)

Si eres nacional o residente permanente de EE.UU. y vives fuera de Estados Unidos, ya sea por razones laborales o personales, tus obligaciones fiscales en EE. UU. siguen siendo aplicables.

Este escenario puede resultar en la doble imposición, es decir, tendrías que pagar impuestos tanto en EE. UU. como en el país en el que resides.

Tratados fiscales (tax treaties) permiten que los impuestos que pagas en tu país de residencia sean acreditados contra lo que debas en EE. UU. Estados Unidos tiene tratados fiscales con muchos países, incluidos México, Chile y España.

Ejemplo: Tienes una green card en EE. UU. pero vives y trabajas en Chile durante algunos años. El tratado fiscal entre ambos países permite que los impuestos sobre los ingresos ganados en Chile sean acreditados contra lo que debas en EE. UU. Puedes beneficiarte de la exclusión de ingresos por trabajo en el extranjero (FEIE), que excluye hasta $130,000 (2025) de tus ingresos laborales ganados en Chile.

Consejos para optimizar tu carga fiscal en EE.UU.

¿Necesitas ayuda con tus impuestos en Estados Unidos? Consulta a un experto

¿Tienes dudas sobre tu situación fiscal en EE.UU. y no sabes por dónde empezar? No te preocupes, no tienes que navegar el sistema fiscal estadounidense solo. El equipo de Taxes for Expats está aquí para acompañarte en cada paso: desde entender tus obligaciones hasta optimizar tu declaración y evitar sanciones.