Noch nie eine US-Steuererklärung abgegeben? Hier erfahren Sie, wie Sie als erstmaliger Steuerpflichtiger sicher starten können
Das US-Steuersystem ist fast einzigartig, da es die Menschen nicht nur nach ihrem Wohnsitz, sondern auch nach ihrer Staatsbürgerschaft besteuert. Mit anderen Worten: Alle US-Bürger sind verpflichtet, eine US-Steuererklärung abzugeben und ihr weltweites Einkommen zu melden, egal wo auf der Welt sie leben.
Diese Regel gilt nicht nur für amerikanische Auswanderer, sondern auch für Menschen, die ihre US-Staatsbürgerschaft erst später im Leben entdecken – sogenannte "zufällige Amerikaner". Das ist richtig – selbst wenn Sie Ihr ganzes Leben im Ausland verbracht haben und kein US-Einkommen erzielt haben, können Sie dennoch eine US-Steuerpflicht haben.
Wie Sie sich vorstellen können, ist diese Regel für viele überraschend. Wenn Sie ein US-Bürger in dieser Situation sind, geraten Sie nicht in Panik! Wir halten Ihnen den Rücken frei. Lesen Sie weiter, um es herauszufinden:
- Ihre Steuererklärungspflichten
- Mögliche Strafen für das Versäumnis, eine US-Steuererklärung abzugeben
- Das Verfahren zur Meldung Ihres weltweiten Einkommens als erstmaliger Steuerpflichtiger
- Wie Sie mit dem Vereinfachten Verfahren Strafen für verspätete Einreichung vermeiden können
Ihre Verpflichtungen zur Steuererklärung in den USA verstehen
Der Internal Revenue Service (IRS) (in Englisch) verlangt von allen US-Bürgern und Einwohnern eine jährliche Steuererklärung, wenn ihr Einkommen bestimmte Schwellenwerte überschreitet.
US-Staatsbürgerschaft
Das Wichtigste dabei ist, dass die US-Staatsbürgerschaft eine US-Steuerpflicht auslöst. In praktisch jedem anderen Land löst allein der Wohnsitz eine Steuerpflicht aus. In der Tat verlangt nur ein anderes Land – Eritrea – von nicht ansässigen Bürgern, dass sie Steuern auf im Ausland erwirtschaftete Einkünfte zahlen.
In der Praxis bedeutet dies, dass die folgenden Personen für US-Steuerzwecke genau gleich behandelt werden:
- Amerikanische Staatsbürger, die in den USA leben
- Im Ausland lebende amerikanische Staatsbürger
- "Versehentliche Amerikaner", die bei ihrer Geburt die US-Staatsbürgerschaft erben, aber nie in den USA gelebt haben
Wohnsitz in den USA
Wie in anderen Ländern üblich, werden auch in den USA die Steuerpflichten durch den Wohnsitz ausgelöst. Das bedeutet, dass Green Card-Inhaber und Ausländer, die sich als US-Bürger qualifizieren eine US-Steuererklärung abgeben müssen.
Inhaber einer Green Card gelten in der Regel standardmäßig als US-Bürger. Um festzustellen, ob ein ausländischer Staatsangehöriger, der keine Green Card besitzt, als US-Bürger gilt, können Einzelpersonen den Substantial Presence Test (in Englisch) absolvieren.
Wenn Sie in zwei Ländern als steuerlich ansässig gelten, können Sie die Tie-Breaker-Regeln anwenden, um Ihre steuerliche Ansässigkeit zu bestimmen. Dabei werden die folgenden Faktoren in hierarchischer Reihenfolge berücksichtigt:
- Ständiges Zuhause
- Zentrum lebenswichtiger Interessen – d.h. wirtschaftliche und persönliche Bindungen
- Gewöhnlicher Aufenthaltsort
- Nationalität
- Gegenseitige Vereinbarungen zwischen Steuerbehörden
Wie Sie Ihren Anmeldestatus bestimmen
Wenn Sie zur Abgabe einer US-Steuererklärung verpflichtet sind, müssen Sie Ihren Anmeldestatus angeben. Ihr Steuerstatus bestimmt die Mindesteinkommensgrenzen (in Englisch) für die Steuererklärung abgeben sowie die verschiedenen Einkommenssteuerklassen (in Englisch), die gelten.
Der IRS erkennt die folgenden fünf Status für Einkommenssteuerzwecke an:
- Ledig
- Verheiratete, die sich gemeinsam anmelden
- Getrennt lebende Verheiratete
- Haushaltsvorstand
- Anspruchsberechtigte hinterbliebene Ehegatten
Weitere Informationen zur Bestimmung Ihres Steuerstatus finden Sie in der offiziellen Anleitung des IRS (in Englisch).
Welche Strafen und Bußgelder gibt es für das Versäumnis, eine US-Steuererklärung einzureichen?
Das Versäumnis, eine US-Steuererklärung abzugeben, kann weitreichende Folgen haben. Die IRS nimmt die Einhaltung der Vorschriften ernst und verhängt eine Reihe von Strafen und Bußgeldern gegen Personen, die ihren steuerlichen Verpflichtungen nicht nachkommen. Im Folgenden sehen wir uns die wichtigsten Strafen an, die Sie beachten müssen.
Strafe bei Nichteinreichung der Unterlagen
Wenn Sie Ihre Steuererklärung nicht fristgerecht einreichen, kann das Finanzamt die folgenden Strafen (in Englisch) verhängen:
- Standardsatz – 5% der nicht gezahlten Steuer pro Monat, bis zu einem Maximum von 25%
- Mindeststrafe – für Rückgaben, die mehr als 60 Tage zu spät kommen, wird eine Mindeststrafe fällig (zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Dokuments auf 485 $ festgelegt, aber jährlich aktualisiert).
- Satz für betrügerische Nichtanmeldung – 15% der nicht gezahlten Steuer pro Monat, bis zu einem Maximum von 75%
Steuerliche Zinsbelastung
Der IRS erhebt Zinsen auf nicht gezahlte Beträge, einschließlich nicht gezahlter Steuern und eventueller Strafen. Der derzeitige Satz für Unterzahlungen liegt bei 7% pro Jahr, kann sich aber ändern. Dieser Betrag erhöht sich täglich und gilt so lange, bis der gesamte Saldo beglichen ist.
FBAR-Sanktionen
Wenn Sie zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres ein ausländisches Bankkonto mit mehr als 10.000 Dollar besitzen, müssen Sie einen Foreign Bank Account Report (FBAR) (in Englisch) einreichen. Bei Nichtbeachtung können folgende Strafen verhängt werden:
- Nicht vorsätzliche Verstöße – 10.000 $ pro Formular für jedes Jahr der Nicht-Einreichung
- Willentliche Verstöße – 100.000 $ oder 50% des Kontowertes, je nachdem, welcher Wert höher ist
Stark überfällige Steuerschulden
Wenn der Betrag der unbezahlten Steuern, Strafen und Zinsen 50.000 $ übersteigt, kann der IRS Sie als "schwer säumige Steuerschuld" einstufen. Dies kann weitreichende Folgen haben, unter anderem:
- Probleme bei der Erneuerung oder Beantragung eines Reisepasses
- In einigen Fällen wird Ihr bestehender Reisepass eingezogen
- Bundessteuerpfandrechte auf Ihr Eigentum
- Zwangsvollstreckungsmaßnahmen
Verbreitete Mythen zur US-Steuererklärung
Aufgrund der Einzigartigkeit der auf der Staatsbürgerschaft basierenden Steuerpolitik der USA sind einige Mythen darüber entstanden, wie amerikanische Auswanderer ihre Steuerpflichten in den USA umgehen oder sogar vermeiden können. Im Folgenden räumen wir mit diesen Mythen auf.
"Ich habe kein US-Einkommen, also bin ich nicht verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben".
Im Ausland lebende US-Bürger gehen oft davon aus, dass sie von den US-Steuerpflichten befreit sind, wenn sie ihr gesamtes Einkommen in einem anderen Land erzielen. Dies ist jedoch falsch. US-Bürger sind verpflichtet, ihr weltweites Einkommen an die IRS zu melden, unabhängig davon, wo sie leben.
"Das Finanzamt wird mich sowieso nie finden"
Manche Menschen glauben, dass sie, wenn sie im Ausland leben, irgendwie unter dem Radar der IRS verschwinden und ihren US-Steuerpflichten entgehen können. Auch dies ist falsch. In der digitalen, vernetzten Welt von heute war es für die IRS noch nie so einfach, nicht gemeldete Konten zu entdecken.
"Selbstanmeldung ist ausreichend"
Viele inländische Steuerzahler geben jedes Jahr eine einfache Steuererklärung ab. Für erstmalige Steuerpflichtige, die jahrelang keine Steuererklärung abgegeben haben, kann dies jedoch ein riskanter Schritt sein. Nicht-Experten können leicht Fehler bei der Einreichung machen und so versehentlich ihren Anspruch auf das Vereinfachte Verfahren und andere IRS-Amnestieprogramme für verspätete Einreicher verwirken.
Der sichere Weg: Das Vereinfachte Verfahren für erstmalige Antragsteller
Die Erkenntnis, dass Sie versehentlich Ihre Verpflichtung zur Abgabe einer US-Steuererklärung vernachlässigt haben, kann beängstigend sein. Zum Glück gibt es Wege, auf denen Erstanwender kostspielige Strafen vermeiden können. Das vielleicht beste Beispiel ist das gestraffte ausländische Offshore-Verfahren (SFOP), das oft als Vereinfachtes Verfahren bezeichnet wird.
Das Vereinfachte Verfahren ist ein Amnestieprogramm der IRS, das seit 2014 in Kraft ist. Im Wesentlichen verzichtet es auf Strafen für qualifizierte Erstanmelder, die es nicht vorsätzlich versäumt haben, ausländische Einkünfte und Konten zu melden.
Damit Sie sich ein Bild von den Vorteilen machen können, die dieser Weg bietet, vergleichen wir ihn mit dem Standard-Antragsverfahren:
| Vereinfachtes Verfahren | Standardablage | |
|---|---|---|
| Strafen | Verzichtet, wenn nicht vorsätzlich | Mögliche Strafen + Zinsen |
| Erfasste Jahre | 3 Jahre Steuererklärungen + 6 Jahre FBARs | In der Regel alle ausstehenden Jahre |
| IRS-Risiko | Niedrig, wenn die Zulassungskriterien erfüllt sind | Höher aufgrund von Audits oder Strafen |
| Komplexität | Mäßig | Hoch |
Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung, um Ihre erste US-Steuererklärung ohne Risiken einzureichen
Für Personen, die zum ersten Mal eine Steuererklärung abgeben, kann die Meldung des Gesamteinkommens an die IRS überwältigend sein. Im Folgenden werden wir den Prozess in die wichtigsten Schritte unterteilen, um ihn so einfach wie möglich zu gestalten.
Schritt 1: Prüfen Sie Ihre Anspruchsberechtigung
Der erste Schritt besteht darin, zu prüfen, ob Sie für das Vereinfachte Verfahren der IRS in Frage kommen. Um sich für diesen Weg zu qualifizieren, müssen Sie:
- Sie müssen in den fraglichen Jahren im Ausland gelebt haben, d.h. nicht in den USA ansässig sein.
- Sie haben Ihr ausländisches Einkommen nicht vorsätzlich nicht gemeldet
- Sie haben eine gültige Steuerzahler-Identifikationsnummer (TIN) oder Sozialversicherungsnummer
Schritt 2: Sammeln Sie Dokumente
Als Nächstes ist es an der Zeit, die wichtigsten Dokumente zusammenzutragen, um Ihre erstmalige Einreichung über das Vereinfachte Verfahren zu unterstützen. Hierfür benötigen Sie:
- Einkommensbezogene Dokumente für die letzten drei Jahre – W-2, 1099s, Nachweise für ausländisches Einkommen
- Angaben zu allen ausländischen Konten mit einem Guthaben von mehr als 10.000 $ für die letzten sechs Jahre (für FBARs)
- Aufzeichnungen über ausländische Investmentfonds, Renten oder passive ausländische Investmentgesellschaften (PFICs)
Schritt 3: Antrag auf vereinfachte Einreichung
Sobald Sie alle Informationen und Dokumente haben, die Sie benötigen, können Sie das Vereinfachte Verfahren der IRS nutzen. Hierfür müssen Sie die folgenden Formulare vorbereiten und ausfüllen:
- Formular 1040 – für die Meldung Ihres globalen Einkommens für die letzten drei Jahre
- FinCEN Formular 114 – für die Meldung Ihrer FBARs für die letzten sechs Jahre
- Formular 14654 – um zu erklären, dass die frühere Nichtanmeldung nicht vorsätzlich war und um die fällige Steuer zu berechnen
- Formular 8938 – wenn Sie ausländisches Vermögen über 200.000 $ haben (gemäß FATCA-Regeln)
- Formular 8621 – wenn Sie Anteile an passiven ausländischen Investmentgesellschaften (PFICs) besitzen
(Quellen in Englisch)
Schritt 4: Professionelle Hilfe oder selbst einreichen?
Obwohl es technisch möglich ist, dass Erstanwender diesen Prozess selbst bewältigen, empfehlen wir Ihnen, professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen. Die Zusammenarbeit mit einem professionellen Steuerberater wird Ihnen helfen:
- Bestätigen Sie Ihre Berechtigung für das Vereinfachte Verfahren
- Sicherstellung der korrekten Meldung von ausländischen Konten, Einkommen und Abzügen
- Minimieren Sie das Risiko von Fehlern, die zu Problemen mit dem Finanzamt führen könnten
Schritt 5: Nach der Einreichung – was nun?
Herzlichen Glückwunsch! Sie haben es geschafft, Ihre erste Steuererklärung einzureichen, die verpassten Jahre der Berichterstattung aufzuarbeiten und teure Strafen zu vermeiden. Ihre Steuerangelegenheiten sind auf dem neuesten Stand. Jetzt ist es an der Zeit, sich mit der zukünftigen Einhaltung von Vorschriften zu befassen. Stellen Sie sicher, dass Sie:
- Reichen Sie jährlich eine US-Steuererklärung ein – und denken Sie daran, dass im Ausland lebende US-Bürger eine automatische zweimonatige Verlängerung der Frist bis zum 15. Juni erhalten.
- Einreichen von FBAR- und FATCA-Formularen, wenn erforderlich
- Führen Sie Aufzeichnungen über alle Einkünfte und ausländischen Konten
Die Quintessenz
Das Einreichen einer US-Steuererklärung kann sich überwältigend anfühlen. Dies gilt insbesondere für Erstanwender, die ihre Steuerpflichten versehentlich vernachlässigt haben.
Wenn Sie jedoch Ihre Verpflichtungen verstehen, mit einem Steuerfachmann zusammenarbeiten und die Vorteile des Vereinfachten Verfahrens der IRS nutzen, können Sie Ihre Steuerangelegenheiten getrost in Ordnung bringen – ohne die Last kostspieliger Strafen.
Wenn Sie nicht wissen, wo Sie anfangen sollen, kann TFX Ihnen helfen. Wir helfen Kunden auf der ganzen Welt bei der Einhaltung von Steuervorschriften und bei der korrekten und reibungslosen Abwicklung der Steuererklärungen.
